先作銷項(xiàng)稅后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫？

2018-10-17 14:08 來源：網(wǎng)友分享
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先作銷項(xiàng)稅后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫？增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間的聯(lián)系十分緊密，會計(jì)新手可能不太明白怎么處理這類問題。下文中小編會給出一些建議供大家參考閱讀，希望你們看完后能從中提取出自己的看法和經(jīng)驗(yàn)，在今后的實(shí)操中靈活運(yùn)用。

先作銷項(xiàng)稅后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?

答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動產(chǎn)時)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:基本生產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

先作銷項(xiàng)稅后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫？

3、用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

4、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

以前年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,分錄怎么做?

答：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那么相關(guān)庫存商品/原材料也得從成本里轉(zhuǎn)出,首先補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

然后調(diào)整以前年度損益

借:庫存商品/原材料

貸:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整成本

借:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅(成本*所得稅率)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

先作銷項(xiàng)稅后作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?大家在看完了上述文章中會計(jì)學(xué)堂的具體解析后,應(yīng)該已經(jīng)對這個問題有了自己的認(rèn)知和理解.獲取更多精彩的財(cái)務(wù)知識,可以來官網(wǎng)訂閱相關(guān)課程進(jìn)一步學(xué)習(xí),我們有優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)幫助大家解決實(shí)操和考證兩大難題.

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