銀行存款日記賬主要有哪些細節(jié)需要注意？

2018-10-12 09:57 來源：網(wǎng)友分享
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做出納和會計，這銀行存款日記賬是最基本的業(yè)務(wù)，這樣的工作需要做到細處不落，以下為銀行存款日記賬主要有哪些細節(jié)需要注意的介紹，要從案例中學(xué)到哪些老會計的經(jīng)驗來，本文如下。

銀行存款日記賬主要有哪些細節(jié)需要注意

出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100(借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品)。

銀行存款日記賬

月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額

9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100

其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。

銀行存款日記賬主要有哪些細節(jié)需要注意

注意事項：

1、及時登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

銀行存款日記賬有哪些錯誤需要避免

登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬需要注意的事項：

1、及時登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對賬。

4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。

銀行存款日記賬主要有哪些細節(jié)需要注意會計學(xué)堂整理，銀行存款日記賬最重要的兩個點是登記和核對，這是出納人員的非常重要的工作之一，不能出現(xiàn)低級的錯誤的。

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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相關(guān)問題

  • 記賬需要注意哪些細節(jié)？ 問

    您好，需要注意以下方面。 （1）摘要欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉、概括，以滿足登記賬簿的要求。 （2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的科目?？颇渴褂帽仨氄_，不得任意改變、簡化會計科目的名稱，有關(guān)的二級或明細科目要填寫齊全。 （3）記賬憑證中，應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。 答

  • 老師；做銀行貸款的財務(wù)報表需要注意哪些細節(jié) 問

    一、銀行存款、庫存現(xiàn)金的余額不能變。必須保持與實際期間的數(shù)據(jù)一致。 二、期間的會計利潤是需要正數(shù)，需要具備貸款的償還能力。 三、資產(chǎn)負債率一般是保持在50%以下。不能負債率過高。 四、資產(chǎn)總額達到銀行需要的規(guī)模。 五、速動比率高，企業(yè)容易變現(xiàn)。 答

  • 河北省，從7月1日開始銀行轉(zhuǎn)賬主要注意事項有哪些，還款和借款有什么需要注意的嘛？ 問

    金額起點 經(jīng)試點行調(diào)研分析，各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。 管理業(yè)務(wù)情形以有現(xiàn)金實物交接的柜面業(yè)務(wù)為主，包含通過大額高速存取款設(shè)備自助存取款情形，并須針對拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大額現(xiàn)金交易”情形制定防范措施，既監(jiān)測單筆超過起點金額的交易，也監(jiān)測多筆累計超過起點金額的交易。 三省市對公賬戶(含個體工商戶對公賬戶)現(xiàn)金存取50萬元以上，河北省對私賬戶10萬元以上、浙江省對私賬戶30萬元以上、深圳市對私賬戶20萬元以上，屬于大額現(xiàn)金管理的范疇。 從文件的內(nèi)容分析，金額起點既包括單筆，也包括多筆累計，累計的期間應(yīng)該為一個自然日。 4、大額取現(xiàn)要預(yù)約 各商業(yè)銀行將建立預(yù)約規(guī)則，對大額提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，實行預(yù)約制度，并將有關(guān)信息上報至人民銀行各中心支行。 5、大額存取要登記 客戶提取、存入起點金額之上的現(xiàn)金，應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時進行登記。商業(yè)銀行同時應(yīng)將相關(guān)信息上報至人民銀行各中心支行。 6、現(xiàn)金實物可追溯 試點行統(tǒng)籌考慮人民銀行冠字號碼數(shù)據(jù)集中要求與大額現(xiàn)金監(jiān)測要求，指導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)實現(xiàn)起點以上存取業(yè)務(wù)的信息與現(xiàn)金實物的冠字號碼相關(guān)聯(lián)、可追溯。 說白了，起點以上的現(xiàn)金存取，每一張人民幣實物的冠字號碼要與存取業(yè)務(wù)信息相關(guān)聯(lián)，比如說誰取的，什么時候取的，在哪兒取的，誰存的，什么時候存的，在哪兒存的。 驚不驚喜，意不意外? 7、風(fēng)險防范 對于客戶來自風(fēng)險較高行業(yè)、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特征不符等情形，嚴格對信息真實性、規(guī)范性的審核，發(fā)現(xiàn)或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的，應(yīng)提交可疑交易報告，并進行風(fēng)險標(biāo)注，后續(xù)跟蹤，記錄備查。 這里面提到的可疑交易報告，具體參見《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》第三章。 8、現(xiàn)金分析報告制度 加強自身大額現(xiàn)金分析水平，對銀行業(yè)金融機構(gòu)報送的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息區(qū)分行業(yè)、用途、金額進行分析，掌握大額現(xiàn)金流向，預(yù)判大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險。在確保個人信息安全和嚴格規(guī)范信息用途的前提下，與相關(guān)部門交流、共享信息。 這個與相關(guān)部門交流共享信息，也比較有震撼力，前段時間已經(jīng)看到有些地區(qū)開展稅警銀三方合作，通過監(jiān)控納稅人銀行賬戶，交由稅務(wù)部門進行稽查。 9、特定行業(yè)特定地區(qū)管理措施 1、河北省，側(cè)重于房地產(chǎn)行業(yè)，尤其是邢臺市商品房預(yù)售資金。 2、浙江省，側(cè)重于批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑、汽車銷售行業(yè)，重點關(guān)注取現(xiàn)環(huán)節(jié)的真實性和后續(xù)的使用情況。 3、深圳市，側(cè)重于對利用個人賬戶進行經(jīng)營性收支行為管控，細分個人賬戶經(jīng)營性收支來源與用途，以及監(jiān)測境外人民幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)情況。 10、個人現(xiàn)金收入報告 選擇試點地區(qū)適宜地市，探索從部分國家機關(guān)、國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員入手，推動該部分個人主體報告一定金額以上現(xiàn)金收入的交易性質(zhì)、交易金額等信息。 二、2020年起個人賬戶進賬多少會被查? 目前，銀行對大額支付和可疑交易都會進行監(jiān)控，并履行大額交易和可疑交易報告義務(wù)，向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告。 什么是大額支付? 根據(jù)2017年7月1日起施行的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(也就是前文說的(中國人民銀行令2016年第3號))，大額交易為： (一)當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。 (二)非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉(zhuǎn)。 (三)自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。 (四)自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉(zhuǎn)。 累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告。 簡單來說：這3種情況，會被重點監(jiān)管! (1)法人、其他組織和個體工商戶(以下統(tǒng)稱單位)之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付; (2)金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付; (3)個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)。 另外，銀行發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報告。 看到這里很多財務(wù)該苦惱了，轉(zhuǎn)賬也被嚴查? 放心，筆者也是做財務(wù)的，早已整理過以下幾種情況，都是合法的! 三、公戶轉(zhuǎn)私戶：這8種情況，財務(wù)放心大膽的轉(zhuǎn)! 情況一：甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日逐一通過銀行代發(fā)到每個員工的個人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。 情況二：甲屬于一家個人獨資企業(yè)，定期會將扣除費用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責(zé)人。 情況三：甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。 情況四：甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人，這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。 情況五：甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元，轉(zhuǎn)入老師個人卡中，這10萬元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個稅后的稅后報酬。 情況六：甲有限公司向個人采購一批物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中。 情況七：甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。 情況八：甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。 答

  • 建筑行業(yè)全盤賬務(wù)處理需要注意哪些細節(jié) 問

    同學(xué)您好 建筑行業(yè)工程施工項目有三個階段：準(zhǔn)備期、施工期、結(jié)算期。 對于財務(wù)人員來講，施工企業(yè)在工程前期，主要是日常業(yè)務(wù)的會計核算，提示大家注意相關(guān)和核算細節(jié)；施工企業(yè)在施工過程中的會計核算，工程款的收付和進度結(jié)轉(zhuǎn)是重點，所以財務(wù)人堝要做好“營改增”后會計科目的設(shè)置及日常稅務(wù)核算工作；工程項目的結(jié)算期需要注意的問題：包括施工企業(yè)內(nèi)部溝通、保證金保函的徹底收回、賬務(wù)全面梳理等需要注意的問題。詳細如下： 1.加強公司內(nèi)部溝通 2.未退保函的處理 3.工程質(zhì)保金的收回 4.工程的完全結(jié)轉(zhuǎn) 5.對賬務(wù)的全面梳理 其他需要注意的相關(guān)問題 (一)金稅三期下稅務(wù)相關(guān)問題 1.營改增過渡政策 2.虛開發(fā)票的認定 3.不動產(chǎn)進項稅的抵扣 4.電子發(fā)票的處理 5.稅務(wù)稽查重點 建筑行業(yè)怎么做賬？ 1、建造成本包括直接成本和間接成本。 直接成本項目包括：1）人工費、2）材料費、3）機械使用費、4）其他直接費。直接費發(fā)生時直接計入“工程施工—合同成本”明細科目； 間接費發(fā)生時計入“工程施工—間接費”，期末分配轉(zhuǎn)入“工程施工—合同成本”。 2、施工企業(yè)按合同規(guī)定與建設(shè)單位結(jié)算工程價款，應(yīng)向建設(shè)單位報送“工程價款結(jié)算賬單”也叫“中期支付申請單”等。經(jīng)監(jiān)理工程師審核和建設(shè)單位批準(zhǔn)，施工企業(yè)會計憑批準(zhǔn)的“工程價款結(jié)算賬單”作為原始憑證，編制記賬憑證，會計處理： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加 注：不要將“工程結(jié)算”錯誤理解為收入，“工程結(jié)算”是負債類會計科目，不是損益類會計科目。應(yīng)交稅費是按稅法的口徑計算應(yīng)交稅費，應(yīng)交稅費只能說明營業(yè)額的發(fā)生，不是收入的發(fā)生，兩者是有區(qū)別的。 3、當(dāng)建設(shè)單位支付工程價款時，施工企業(yè)會計處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 注：收取工程款不應(yīng)確認會計收入 本回答被網(wǎng)友采納 28 評論 分享 舉報 收起 北京聚師網(wǎng)教育科技 廣告2021-12-13 想要考初級會計，初級會計考試的報名時間，報名時間/報名之后怎么復(fù)習(xí)， ckkj.kaipujs.com 更多回答（4） 廣告 您可能關(guān)注的內(nèi)容 全盤做賬 會計做賬教程 老會計手把手教學(xué) 快速上手 www.12ketang.com 查看更多 建筑行業(yè)的會計處理,專業(yè)服務(wù),讓你更放心! www.kuai-ji-bao.com 查看更多 全盤賬務(wù)處理 會計做賬實操教程 老會計教學(xué) 快速上手 www.12ketang.com 查看更多 其他類似問題 2019-09-15簡單的建筑業(yè)會計賬務(wù)處理應(yīng)如何做？ 271 2020-03-01建筑業(yè)會計賬務(wù)處理應(yīng)如何做？14 2019-10-06建筑施工企業(yè)會計怎么做賬？169 2021-03-12建筑行業(yè)會計賬務(wù)處理的步驟是什么？ 6 2019-10-01建筑業(yè)的賬務(wù)處理流程 826 2019-12-17建筑企業(yè)分包工程會計怎樣開始做賬 4 2019-10-21施工會計怎樣做賬 5 2019-05-06工地會計具體怎么做賬 40 更多相關(guān)建筑行業(yè)全盤賬務(wù)處理細節(jié)的問題 > 為你推薦： 特別推薦 全球首張奧密克戎毒株圖公布：新變異株傳染性或增強500%？ 河南天空墜落不明發(fā)光物體，伴隨巨大聲響，究竟是什么？ 古人沒有冰箱，也能經(jīng)常吃到新鮮的食物嗎？ 答

  • 登記日記賬有哪些要求？需要注意哪些問題？ 問

    登記日記賬的要求是：1、日記賬的記錄要準(zhǔn)確可靠，記錄的日期要正確；2、日記賬的摘要應(yīng)明確；3、登記日記賬要按月結(jié)算；4、金額要嚴格把握，按照正確的金額進行記賬；5、對于憑證要求登記日記賬時要保存，以便后期查詢。需要注意的問題是：1、記錄的日期要準(zhǔn)確，以免影響賬務(wù)的準(zhǔn)確性；2、摘要要準(zhǔn)確，不能有遺漏；3、登記賬務(wù)時，要全面審查憑證，確保記錄的準(zhǔn)確性；4、金額要準(zhǔn)確，字跡要清晰，以免影響賬務(wù)準(zhǔn)確性。 答

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