工程款進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅----待抵扣稅金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅金

我們公司為了方便查詢,設(shè)置了工程抵扣稅金與工程待抵扣稅金科目,你可以酌情處理

當(dāng)月入賬:

借:在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣稅金)

貸:應(yīng)付賬款

案例

工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣,如能抵扣,分錄怎么做?

工程物資根據(jù)用途確定是否能抵扣。

工程物資是指為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。

《增值稅暫行條例》規(guī)定第十條：

第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

而用于建造房屋等不動(dòng)產(chǎn)，因不動(dòng)產(chǎn)建造銷售不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，因此，用于不動(dòng)產(chǎn)工程的，不能抵扣。

其他的屬于正常生產(chǎn)使用的設(shè)備和工器具，可以抵扣。

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