增值稅期末留抵稅額轉(zhuǎn)出分錄

取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的

分錄：

1.進項稅借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理

開始試點當月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目

1.掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 100000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)100000

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣80000元

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)80000

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 80000

增值稅期末留抵稅額轉(zhuǎn)出分錄為會計學(xué)堂整理，學(xué)習(xí)過程中總會遇到不少問題，但只要我們認真對待就會找到思路來解決，從什么是留抵稅額開始我們會一步步朝向問題的根本。