應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫？

2018-09-25 10:33 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)的國家稅收來源的主力軍，應(yīng)交稅費(fèi)大的企業(yè)每年都是以億萬計(jì)，數(shù)額大的嚇人，小企業(yè)呢，可能低的應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)，小編要說的是應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫，請關(guān)注我們。

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫

一. 調(diào)整時(shí)Dr: 以前年度損益調(diào)整Cr: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)Dr: 利潤分配Cr: 以前年度損益調(diào)整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出。

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫

為什么應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)?

例子：

我們是貿(mào)易企業(yè) 然后應(yīng)交稅費(fèi)是個(gè)負(fù)數(shù),是代表我們有多的稅在稅務(wù)局對吧.但我們每個(gè)月又都在交稅啊. 為什么余額還是負(fù)數(shù)呢?

原因推測：

1、以前年度多交所致;

2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;

3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額;

4、應(yīng)交稅費(fèi)一級科目是負(fù)數(shù)，有可能是兩個(gè)原因造成的：

一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大，造成很多留抵;二、實(shí)繳稅款大于計(jì)提的應(yīng)繳稅款。

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)調(diào)整分錄怎么寫為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，財(cái)稅實(shí)操問題一般都很簡單，就算關(guān)乎一些政策內(nèi)容，也能短時(shí)間呢看個(gè)明白，但有時(shí)候，如果連基本概念都模糊著，就很難了。

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