發(fā)票作廢已進(jìn)項(xiàng)抵扣怎么處理

如果雙方是合法交易，那么由你申請(qǐng)紅字發(fā)票，交給對(duì)方重開(kāi)發(fā)票，如果已失聯(lián)，那只能是自己在申報(bào)系統(tǒng)中作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

如果發(fā)現(xiàn)作廢了是你自己發(fā)現(xiàn)的話(huà)，并且還在稅期以?xún)?nèi)，并且你司的進(jìn)項(xiàng)能夠承擔(dān)得起這個(gè)轉(zhuǎn)出的稅費(fèi)的話(huà)，那么直接在這個(gè)月的申報(bào)中轉(zhuǎn)出。如果進(jìn)項(xiàng)不足以承擔(dān)的話(huà)，你可以博一博，在這個(gè)月拿多點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)回來(lái)，在下個(gè)月再轉(zhuǎn)出，此點(diǎn)是在稅局未發(fā)現(xiàn)之前。

如果是稅局通知你的話(huà)，那么只能碰運(yùn)氣了，在稅期內(nèi)，稅局肯定要求你馬上轉(zhuǎn)出的，無(wú)論你進(jìn)項(xiàng)夠不夠。如果稅期外，稅局又要求你馬上轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅的話(huà)，那只能按稅局的方法去處理了。

案例：

單位上月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證，本月稅務(wù)局通知對(duì)方已作廢，要求做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，請(qǐng)問(wèn)在填增值稅附表二時(shí)應(yīng)填入哪一行?

銷(xiāo)貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同，購(gòu)貨方也有所不同：

1、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后，手工在增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫(xiě)了“作廢”字樣，而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作，且銷(xiāo)貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作“作廢”操作，但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門(mén)前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得退回開(kāi)票方。

發(fā)票作廢已進(jìn)項(xiàng)抵扣怎么處理為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，有些新手遇到這類(lèi)問(wèn)題，第一想法就是沖紅，可是這里真不合適，具體如何處理，上文的內(nèi)容可以參考一二，真正的實(shí)操處理時(shí)要多方考量。