國慶出游

企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時，應(yīng)視同銷售，并確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬                                                  45200       貸：主營業(yè)務(wù)收入                                           （20×2000）40000              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）     （40000×13%）5200同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本            20000       貸：庫存商品                     20000

5月10日采購原材料，甲公司應(yīng)支付的金額＝9 000×（1＋13%）＋270＝10 440（元）；
轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票票面金額為10 000元，則甲公司應(yīng)補付的銀行存款＝10 440－10 000＝440（元）。


賬務(wù)處理如下：


借：原材料 9 270
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 170
貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000
銀行存款 440

非正常損失的購進貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)不允許抵扣，洪澇屬于自然災(zāi)害不屬于非正常損失，因此可以抵扣。
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形；


選項B不得抵扣，對于購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；


選項C不得抵扣，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；


選項D不得抵扣，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；
依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅。