出口的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進貨時)

應(yīng)交稅金-增值稅-進項

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

出口免稅對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么計算?

出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進貨物是相對應(yīng)的，數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

根據(jù)財稅(2013)106號文件，營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條
適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額)。

出口的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為會計學(xué)堂整理，因為沒有其他附加的情況，比如是已認證的發(fā)票、失控發(fā)票等等，這樣的話，本問題看似簡單不少，了解更多請關(guān)注本網(wǎng)吧。