用期末留抵稅額抵減當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)在“應(yīng) 交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，借方應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”、“減免稅
款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄，貸方應(yīng)設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。

“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額，企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記。

案例

增值稅留抵稅額300元，抵減欠繳稅額280元，抵減滯納金20元,做會(huì)計(jì)分錄??

借：營業(yè)外支出——滯納金20

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)20

用留抵稅額來抵交14年增值稅款如何做會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，(14年應(yīng)交的增值稅當(dāng)期轉(zhuǎn)入未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-留抵稅額(往期進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、已交稅金沖抵的余額結(jié)轉(zhuǎn)到留抵稅額)

用期末留抵稅額抵減當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，這些進(jìn)項(xiàng)稅額其實(shí)可以不作處理的，作為借方保留也挺好，相關(guān)例子很多，大家可以找來讀讀。