異地預(yù)交的印花稅和個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理

借：待攤，貸：錢;借：管理費(fèi)用，貸待攤

借稅金及附加 所得稅等 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/個(gè)稅/企業(yè)所得稅等

然后借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/個(gè)稅/企業(yè)所得稅等 貸銀行存款

財(cái)行便函〔2009〕11號(hào)文件已明確規(guī)定，建筑合同如果在注冊(cè)地已經(jīng)繳納印花稅，可向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)完稅憑證，不需要重復(fù)繳納印花稅。

1、對(duì)于在大連市行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的建安企業(yè)，在大連市范圍內(nèi)發(fā)生跨區(qū)提供建安勞務(wù)時(shí)，所發(fā)生的一切印花稅均由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得征收;

2、
對(duì)于在大連市行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的建安企業(yè)，在大連市以外提供建安勞務(wù)時(shí)，由勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)應(yīng)稅合同征收了印花稅，納稅人應(yīng)主動(dòng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出示印花稅完稅證明，其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已完稅的應(yīng)稅合同不得再重復(fù)征收印花稅;

3、對(duì)于在大連市行政區(qū)域外注冊(cè)的建安企業(yè)，在大連市內(nèi)提供建安勞務(wù)時(shí)，勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)具體情況決定是否征收其相關(guān)應(yīng)稅合同印花稅。

異地預(yù)交的印花稅和個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，有專門的文章講述企業(yè)在異地施工的稅務(wù)處理，這里有些門道，要說問題肯定不止一個(gè)，而是一批。