代扣代繳勞務(wù)增值稅可以抵扣嗎

第一、如何抵扣：總包要先在稅務(wù)局報(bào)備，然后會(huì)有一個(gè)項(xiàng)目編碼，后勞務(wù)分包到稅務(wù)局報(bào)備，跟稅務(wù)局的人說是勞務(wù)分包，然后將總包的項(xiàng)目編碼告訴他們，他們會(huì)將勞務(wù)分包掛到總包的項(xiàng)目編碼那，到時(shí)候勞務(wù)分包開完發(fā)票，總包帶過去稅務(wù)局驗(yàn)證(驗(yàn)證其實(shí)是無用功，但是稅務(wù)局要求這樣做，如果不驗(yàn)證就不讓你抵扣，到時(shí)候就會(huì)多繳稅)，然后總包開票的時(shí)候就可以扣減營(yíng)業(yè)稅及附加了。舉例：總包要開100萬的發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅是3%，勞務(wù)分包開了30萬，那么勞務(wù)分包單位要繳的是0.9萬元，總包抵扣后要繳的稅金是(100-30)*3%=2.1萬元。

第二、勞務(wù)分包公司是否先墊稅款，這要根據(jù)合同規(guī)定來定。但是勞務(wù)分包應(yīng)該交的印花稅、企業(yè)所得稅應(yīng)該勞務(wù)公司自己承擔(dān)，因?yàn)檫@稅是按納稅人繳納的。

案例：

代扣代繳境外勞務(wù)增值稅是否誰承擔(dān)都能抵扣?

《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))規(guī)定：

第二十二條　下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(五)接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

第二十三條　納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書。

納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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