上年入錯(cuò)固定資產(chǎn)如何做分錄?

假設(shè)該固定資產(chǎn)原值10萬元,上年已提折舊2萬元,今年已提折舊1萬元;調(diào)整會(huì)計(jì)分錄如下:

一,沖掉固定資產(chǎn):

借:其他應(yīng)收款10萬

貸:固定資產(chǎn)(原值)10萬

二,沖回已提折舊:

借:累計(jì)折舊(總數(shù))3萬

貸:管理費(fèi)用(今年計(jì)提的折舊)1萬

貸:以前年度損益調(diào)整(上年計(jì)提的折舊)2萬

三,補(bǔ)提上年所得稅

借:以前年度損益調(diào)整(2萬*25%)5000

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 5000

四,調(diào)整上年利潤分配:

借:以前年度損益調(diào)整15000

貸:利潤分配 15000

五,調(diào)整今年的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù):

固定資產(chǎn)-8萬,其他應(yīng)收款+10萬,應(yīng)交稅金+5000,未分配利潤+15000

上文小編介紹了上年入錯(cuò)固定資產(chǎn)如何做分錄?這個(gè)處理方法是少了的就補(bǔ)提，多了的就沖回，具體的記賬上文也介紹了，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！