多確認增值稅以后年度如何遞減
上年度多報了收入導致多繳增值稅，按原理可以在下年度抵減。誤報了當然也可以辦理退稅的。
本年度匯算清繳,可以先扣除以前年度多交增值稅后,如還有剩余可以退稅或留抵下期繼續(xù)抵扣。
不管何種原因造成的，實際繳納時都做：
借：應繳稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
做未交增值稅轉(zhuǎn)出：借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
如果是誤操作造成的：
數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。
次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，減去多繳的稅款就可
借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
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當本期利潤總額為負數(shù)時，需要根據(jù)具體情況來判斷如何調(diào)整遞延所得稅。 企業(yè)發(fā)生虧損時，是否確認遞延所得稅資產(chǎn)要以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。如果預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額來彌補本期虧損，那么可以確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)；如果預計虧損在未來得不到彌補，則不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。 假設前期存在確認的遞延所得稅資產(chǎn)，而本期利潤總額為負且無其他特殊情況，那么本期可能不需要對遞延所得稅進行額外調(diào)整。因為前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)是基于未來可抵扣虧損的預期，而本期的虧損將增加可抵扣虧損的金額，留待未來有足夠應納稅所得額時進行抵扣。 在后續(xù)期間，需要持續(xù)評估未來是否有足夠的應納稅所得額來利用這些可抵扣虧損。如果情況發(fā)生變化，例如未來的盈利預期降低，導致很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，那么應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。 例如，A 公司于2021年因疫情原因發(fā)生經(jīng)營虧損，利潤總額為-4000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該虧損可在未來5年內(nèi)彌補，且A公司預計其未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額來彌補該虧損，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。其賬務處理如下： 2021年發(fā)生虧損-4000萬元時： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1000（=4000×25%） 貸：所得稅費用--遞延所得稅費用 1000 假定2022年會計利潤為1000萬元，可抵扣虧損發(fā)生轉(zhuǎn)回，但彌補虧損后，本年仍然無需繳納企業(yè)所得稅，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 250（=1000×25%） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 250 假定2023年會計利潤為4000萬元，可抵扣虧損3000萬元可全部發(fā)生轉(zhuǎn)回，但彌補虧損后，本年需繳納企業(yè)所得稅=（4000-3000）×25%=250萬元，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 750（=3000×25%） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 750 借：所得稅費用—當期所得稅費用 250（=（4000-3000）×25%） 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 250 答
同學你好 發(fā)現(xiàn)有誤，稅務局是否允許在申報所得稅的時候調(diào)減應納稅所得額 答
你好，不管多交沒多交，賬務還是一樣處理的，即繳納時，借：應交稅費-應交稅金 貸：銀行存款，多交的稅費可以申請退還，也可以抵下次。這個問題若還有疑問，請繼續(xù)提，等我答復你明確了，如果覺得還滿意，請給我評價，謝謝。 答
調(diào)增時不用做會計處理。 廣告費是今年調(diào)增后明年在扣除限額內(nèi)可以調(diào)減。 工會經(jīng)費列超的原因是什么 答
這個可以看你所得稅匯算清繳報告的數(shù)據(jù) 答
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