不動產(chǎn)非正常損失轉(zhuǎn)出進(jìn)項怎么做分錄

不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失，已抵扣進(jìn)項稅額(包括該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù))應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》：

第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)局公告2016年第15號)文件規(guī)定，已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額=(已抵扣進(jìn)項稅額+待抵扣進(jìn)項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進(jìn)項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項稅額從進(jìn)項稅額中扣減。

不得抵扣的進(jìn)項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項稅額從進(jìn)項稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項稅額與已抵扣進(jìn)項稅額的差額。

會計學(xué)堂整理的不動產(chǎn)非正常損失轉(zhuǎn)出進(jìn)項怎么做分錄，能夠轉(zhuǎn)出有規(guī)定是其所耗用的購進(jìn)貨物等，而其待抵扣進(jìn)項稅額是不能用于轉(zhuǎn)出，知曉更多，選擇好的學(xué)習(xí)社區(qū)吧。