已經(jīng)作廢的發(fā)票如何做分錄?

如果是普通發(fā)票只要拿回發(fā)票聯(lián),和其他聯(lián)次訂到一起打上作廢即可.

如果是專用發(fā)票而且是當(dāng)月開具則還需要從金稅系統(tǒng)將發(fā)票作廢,如果不是當(dāng)月想作廢的話就要去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開紅字發(fā)票申請(qǐng)了.

一般納稅人在銷售貨物時(shí),不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都要按照17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都不允許抵扣.

一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售收入*3%

一般納稅人作廢發(fā)票怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

如果是當(dāng)月,直接作廢就行.

如果是前月的,得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票.

賬務(wù):借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:產(chǎn)成品(紅字)

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