計提并結轉所得稅會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時，借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結轉,借：本年利潤

貸：所得稅費用

案例：

本月剛剛交的企業(yè)所得稅

借：應交稅金-企業(yè)所得稅256.00；貸：現(xiàn)金256.00，等到月末時我怎么才能把企業(yè)所得稅從借方消除變?yōu)?呢？

所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

( 2)結轉所得稅

借：本年利潤；貸：所得稅

(3)上繳時

借：應交稅金--應交所得稅；貸：銀行存款或現(xiàn)金

計提所得稅分錄具體的步驟為會計學堂整理，這是考試會考，工作經常會用到的知識，所以要牢記于心，至少要做得得心應手，遇到問題了，找到辦法才是要緊，關注本網(wǎng)吧。