招待費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

由于增值稅特點，在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束，則不得抵扣。因此，如果購進(jìn)貨物時抵扣了進(jìn)項稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作。

發(fā)生時:

借:管理費用-招待費用-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項

貸:現(xiàn)金

轉(zhuǎn)出時:

借:管理費用-招待費;

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出

業(yè)務(wù)招待費的抵扣稅是否要轉(zhuǎn)出

1、餐飲行業(yè)繳納的是營業(yè)稅，業(yè)務(wù)招待費沒有進(jìn)項稅額，沒有抵扣稅。

2、在企業(yè)所得稅匯算清繳時，招待費只是在計算應(yīng)稅所得額時予以調(diào)整，不用做賬務(wù)調(diào)賬。不用做憑證，不用做賬。所以，業(yè)務(wù)招待費的抵扣稅不存在是否要轉(zhuǎn)出。

我國增值稅實行進(jìn)項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額必須轉(zhuǎn)出。目前進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

招待費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為會計學(xué)堂整理，作為個人消費支出，有朋友說是不可以抵扣進(jìn)項稅額的，這就是依據(jù)？不是，咱們可以更深入一些，看看有哪些政策依據(jù)。