初級會計企業(yè)所得稅怎么考

企業(yè)所得稅是初級會計考試中的重要考點之一,具體考察的內(nèi)容包括企業(yè)所得稅的征稅對象、企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入、企業(yè)所得稅不得扣除的項目以及企業(yè)所得稅的稅前扣除標準.

企業(yè)所得稅的征稅對象是什么?

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得,包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,應就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入有哪些?

不征稅收入包括:財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

免稅收入包括國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;以及符合條件的非營利組織的收入.

企業(yè)所得稅不得扣除項目包括什么?

向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規(guī)定標準的捐贈支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準備金支出;企業(yè)之間支付的管理費;企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金、特許權使用費;非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息;與取得收入無關的其他支出.

企業(yè)所得稅稅前扣除標準是什么?

1、工資、薪金支出:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除;

2、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,根據(jù)《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費,不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除,超過限額的部分準予結轉扣除;

3、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險不超過工資限額5%的部分準予扣除;

4、利息費用:企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的利息費用,按下列規(guī)定扣除:

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項利息支出可據(jù)實扣除.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除,超過部分不許扣除;

5、借款費用:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除;

6、業(yè)務招待費:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;

7、廣告費和業(yè)務宣傳費:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除.

以上詳細介紹了初級會計企業(yè)所得稅怎么考,也介紹了企業(yè)所得稅的征稅對象是什么、企業(yè)所得稅不得扣除項目包括什么以及企業(yè)所得稅稅前扣除標準是什么.想要參加初級會計考試的考生,需要全面的掌握以上所介紹的所有的內(nèi)容,這樣才能夠獲得好成績.