5月13日的考試已經(jīng)結(jié)束，讓我們來康康今天有哪些考題和考點吧~~~

法律事實/法律責(zé)任/法的淵源/代理記賬/會計檔案管理/會計人員/偽造與變造

會計工作交接/出納的不兼容/移交清冊的保存年限/匯票/基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人

關(guān)稅/勞動合同/工傷認(rèn)定

二、多選題

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（ ）。

A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不超過1個月

B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個月

C.支票的提示付款期限，自出票日起10日

D.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日

二、多選題

【答案】BCD

【解析】銀行本票的提示付款期限自出票日期最長不得超過2 個月。

二、多選題

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有

（ ）。

A.包裝物租金

B.增值稅稅款

C.品牌使用費

D.優(yōu)質(zhì)費

二、多選題

【答案】ACD

【解析】應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收

取的增值稅稅額。

二、多選題

3.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納耕地占用稅的有（ ）。

A.占用草地建設(shè)野生動植物保護設(shè)施

B.占用園地建設(shè)休閑度假村

C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)水上樂園

D.占用林地建設(shè)木材檢疫設(shè)施

二、多選題

【答案】BC

【解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑

物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定繳納耕地占用稅。野生動植物保護設(shè)施和木材檢疫設(shè)施屬于直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不繳納耕地占用稅。

四、不定項選擇題

1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）營業(yè)收入20 000萬元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出260萬元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1 000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥

繳工會經(jīng)費20萬元。

四、不定項選擇題

（4）7月購進的一臺運輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運輸設(shè)備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當(dāng)月申報抵

扣；該運輸設(shè)備當(dāng)年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設(shè)備的價值一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印

花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。

四、不定項選擇題

已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收

入的5‰。職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部

分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

四、不定項選擇題

1.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（ ）。

A.100萬元

B.260萬元

C.256萬元

D.156萬元

四、不定項選擇題

【答案】A

【解析】業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（1）本題

僅給出一項收入，即銷售貨物收入20 000萬元，因此本題銷售（營業(yè)）收入為20 000萬元。（2）扣除限額＝當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰＝20 000×5‰＝100（萬元）。（3）實際發(fā)生額的60％＝260×60％＝156（萬元），兩者取低者扣除，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，選項A正確。

四、不定項選擇題

2.在計算甲公司2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的

工會經(jīng)費合計是（ ）。

A.260萬元

B.240萬元

C.280萬元

D.300萬元

四、不定項選擇題

【答案】B

【解析】職工福利費支出的扣除限額＝1 000×14％＝140（萬元）；實際發(fā)生職工福利費支出180萬元＞140

萬元，按照限額140萬元扣除；職工教育經(jīng)費支出扣除限額＝1 000×8％＝80（萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元，按照限額80萬元扣除；工會經(jīng)費支出的扣除限額＝1 000×2％＝20（萬元），實際撥繳工會經(jīng)費20萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；合計準(zhǔn)予扣除金額＝140＋80＋20＝240（萬元）。

四、不定項選擇題

3.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是（ ）。

A.33.9萬元

B.36.4萬元

C.32.5萬元

D.27.5萬元

四、不定項選擇題

【答案】D

【解析】外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支

出為計稅基礎(chǔ)，本題中，購入的運輸設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣，該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為30萬元；當(dāng)年度已提折舊2.5萬元，稅法規(guī)定可以一次性計入當(dāng)期成本費用，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額＝30－2.5＝27.5（萬元）。

四、不定項選擇題

4.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用房產(chǎn)繳納的下列稅費中，準(zhǔn)予扣

除的是（ ）。

A.土地增值稅35萬元

B.城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加1.2

萬元

C.增值稅10萬元

D.印花稅0.1萬元

四、不定項選擇題

【答案】ABD

【解析】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅不得扣除。