進項稅額明細表根據(jù)什么填

年初未抵扣數(shù)項目,反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅.本項目以"-"號填列.

銷項稅額項目,反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅.明細科目.銷項稅額傳欄的記錄填列.

出口退稅項目,反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款.本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅.明細科目出口退稅"專欄的記錄填列"進項稅額額轉(zhuǎn)出項目,反映企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正確損失以及其他原 因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.本項目應(yīng)根據(jù)位交稅金--應(yīng)交增值稅.明細科目進項稅額轉(zhuǎn)出傳欄的記錄填列.

轉(zhuǎn)出多交增值稅項目.反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅.本項目應(yīng)根據(jù)位應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅.明細科目轉(zhuǎn)出多交增值稅傳欄的記錄填列.

進項稅額項目,反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅.明細科目進項稅額傳欄的記錄填列.

已交稅金項目,反映企業(yè)已交納增值額.本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅.明細科目'已交稅金傳欄的記錄填列.

減免稅款項目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額.本項目應(yīng)根據(jù)位交稅金-應(yīng)交增值明細科目.減免稅款.專欄的記錄填列.

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額項目,反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.本項目應(yīng)根據(jù)位交稅金--應(yīng)交增值稅"明細科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄的記錄填列.

轉(zhuǎn)出未交增值稅項目,反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅.本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)-交稅金-應(yīng)交增值稅"明細科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅傳欄的記錄填列.

本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表怎么填

《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》填寫說明:

1、"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫根據(jù)實際稅款所屬期間、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照名稱.

2、第1欄"合計"按表中所列公式計算填寫.

本欄與《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下簡稱《附列資料(二)》)相關(guān)欄次勾稽關(guān)系如下:

本欄"稅額"列=《附列資料(二)》第12欄"稅額"列-《附列資料(二)》第10欄"稅額"列-《附列資料(二)》第11欄"稅額"列.

3、第2至27欄"一、按稅率或征收率歸集(不包括購建不動產(chǎn)、通行費)的進項"各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同稅率(或征收率)的進項稅額,不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

其中,第27欄反映納稅人租入個人住房,本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進項稅額.

納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的,按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應(yīng)的稅率,將計算抵扣的進項稅額填入相應(yīng)欄次.

納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票,按照實際購買的服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應(yīng)的稅率或征收率,將扣稅憑證上注明的稅額填入對應(yīng)欄次.

4、第29至30欄"二、按抵扣項目歸集的進項"各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進項稅額.

(一)第29欄反映納稅人用于購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額.

購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額,是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時,發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額.

(二)第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

5、本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下:

第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30;

第2欄≥第3欄;

第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄;

第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄;

第16欄≥第17欄;

第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄.

進項稅額明細表根據(jù)什么填?大家首先要了解清楚正常情況下沒有抵扣的時候進項稅額銷項稅額等內(nèi)容的填寫,然后再了解本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表的填寫規(guī)則,有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運用.