城建稅計提了但不用交怎么處理

上月計提城建稅后,本月不需要繳納了,可以反方向沖回,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

貸:營業(yè)稅金及附加

企業(yè)免征的城建稅,計入到營業(yè)外收入中.

如果計提了,未繳納,從應(yīng)交稅金貸方轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金借方.

借:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:營業(yè)外收入

月收入低于10萬,季度低于30萬的,免征教育費附加,地方教育費附加,水利基金等.城建稅和教育附加是根據(jù)增值稅,營業(yè)稅,消費稅來計提的,如果你們企業(yè)要交這幾樣稅種的任何一個稅種,那你們就要交城建稅和教育費附加了,如果某月沒有任何稅(這三個率種)要交,那這個月城建稅和教育費附加也就不用交了.

小微企業(yè)可以不交附加稅嗎

城建稅、教育費附加、地方教育附加是按照實際交納的增值稅計算交納的.增值稅免征了,附加稅費也應(yīng)該不計算繳納.

一.交增值稅的小規(guī)模納稅(月收2萬元以下)企業(yè)如下賬務(wù)處理:收入實現(xiàn)時,

借:銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金-增值稅月底匯總:借:應(yīng)交稅金-增值稅貸:營業(yè)外收入-免稅收入

二.交營業(yè)稅的小微企業(yè)(月收2萬元以下)如下帳務(wù)處理:月底計提稅費時,

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅貸:營業(yè)外收入-免稅收入

與增值稅\營業(yè)稅相關(guān)的附加稅費,先按規(guī)定計提,然后再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.

上文講訴了城建稅計提了但不用交怎么處理,其實這種情況沒形成納稅義務(wù),我們只需要進(jìn)行原路沖回就可以了.城建稅的計提相對來說比較復(fù)雜,大家一定要注意,如果你想要了解更多的會計咨訊,歡迎關(guān)注官網(wǎng)的會計資訊更新!