一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人次月怎么報(bào)稅

第一種

原來按月納稅,轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅.這種情況非常簡單,轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月,仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅,從次月起改為簡易計(jì)稅.

第二種

原來按月納稅,轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅.轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月,仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅,從轉(zhuǎn)登日的次月起,改為簡易計(jì)稅,按季繳納.

比如,轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份,納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅,從8月起,改為簡易計(jì)稅,按季繳納,8-9月份實(shí)現(xiàn)的稅款,在10月申報(bào)期申報(bào)繳納.

第三種

原來按季納稅,轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅.這與第一種情況一樣,轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季,仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅,從下一個(gè)季度起改為簡易計(jì)稅.

第四種

原來按季納稅,轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅.這種情況我們判斷基本不會(huì)出現(xiàn).如果有,在轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季,仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅,從下一個(gè)季度的首月起改為按月簡易計(jì)稅.

小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)型一般納稅人時(shí)的過渡月份應(yīng)該如何報(bào)稅?

根據(jù)國家稅務(wù)總局22號令,關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后,最長有70個(gè)工作日(差不多3個(gè)半月)的"整理過渡期".

就是說,企業(yè)某月銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),從次月申報(bào)期結(jié)束之日(通常為次月16日)起,先有40個(gè)工作日的申請時(shí)限;到期后,稅務(wù)機(jī)關(guān)有20個(gè)工作日的通知時(shí)限;接到通知后,納稅人還有10個(gè)工作日的申請時(shí)限.

在這些辦理時(shí)限未完成前,企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報(bào),申報(bào)方式和申報(bào)資料與之前一致.直到《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》后,通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,就要從告知書明確的月份起,按增值稅一般納稅人核算和申報(bào)納稅.

企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的,可以再次領(lǐng)購,但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票.

對每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量.

企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅.如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估核實(shí)無誤,多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減.

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人次月怎么報(bào)稅?在處理這個(gè)問題之前,大家首先要了解清楚,作為一般納稅人時(shí)是怎樣納稅的,一般來講會(huì)有按月納稅和按季納稅兩種,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人以后可以按月或者按季,還可以改為簡易征收,具體怎么選擇可以看自己企業(yè)的具體情況.