發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證.對(duì)于公司來(lái)講,發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù),同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;而對(duì)于員工來(lái)講,發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具一個(gè)正數(shù)一個(gè)負(fù)數(shù),就是發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或者退貨了,開(kāi)的發(fā)票隔月了不能作廢,就要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票沖回原來(lái)的正數(shù)發(fā)票.

假設(shè)你們互贈(zèng)的是庫(kù)存商品,則會(huì)計(jì)處理如下

受贈(zèng)

借:庫(kù)存商品(或別的科目道,看贈(zèng)的是什么)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:營(yíng)業(yè)專(zhuān)外收入

贈(zèng)予

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:主屬營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

進(jìn)項(xiàng)票一張正數(shù)一張負(fù)數(shù)怎么抵稅?

在同一張發(fā)票中即有正數(shù)又有負(fù)數(shù)可以開(kāi)具,一般為先開(kāi)正數(shù)再開(kāi)負(fù)數(shù)這種情況產(chǎn)生于折扣時(shí)應(yīng)用.

打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng),點(diǎn)擊開(kāi)具發(fā)票.

輸入購(gòu)貨方名稱(chēng),核對(duì)無(wú)誤.

在發(fā)票內(nèi)容第一行將所需要購(gòu)買(mǎi)貨物開(kāi)具完成.

填寫(xiě)上數(shù)量及正數(shù)金額.

在開(kāi)具折扣行時(shí),在上方菜單中點(diǎn)擊"折扣"

會(huì)彈出需要打折的行數(shù)和金額.

如需給上方幾行打折,即在行數(shù)中填寫(xiě)上數(shù)字.

在下方也可以填寫(xiě)折扣率,或者是直接減去的金額.

系統(tǒng)自動(dòng)跳成為負(fù)數(shù)金額.

這樣就是又有正數(shù)又有負(fù)數(shù)的發(fā)票開(kāi)具流程,折扣開(kāi)填完成需核對(duì)總金額是否有無(wú)錯(cuò)誤.

負(fù)數(shù)發(fā)票是對(duì)往月發(fā)票的沖抵.

你開(kāi)的負(fù)數(shù)發(fā)票要和你以前月份開(kāi)的某張發(fā)票的信息.數(shù)據(jù)完全一致.只是紅字沖抵而已.

那么你的這張紅字發(fā)票會(huì)在稅控系統(tǒng)里體現(xiàn) 相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)了.

在報(bào)稅時(shí) 會(huì)有一張"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)" 里面有一項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整" 你的紅字發(fā)票金額填列在里面就可以了.

上文就是發(fā)票一正一負(fù)的會(huì)計(jì)分錄,我們可以分開(kāi)做分錄,一個(gè)是正常的正數(shù)分錄,一個(gè)則用紅字沖銷(xiāo)法,也就是負(fù)數(shù)的意思.小編還拓展了進(jìn)項(xiàng)票一張正數(shù)一張負(fù)數(shù)怎么抵稅,感興趣的不妨一起學(xué)學(xué).會(huì)計(jì)學(xué)堂正在更新中,敬請(qǐng)期待.