上期企業(yè)所得稅沒有申報怎么辦

"根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)文件規(guī)定:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(已取消)和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

依據(jù)上述規(guī)定,增值稅一般納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)確需在次月申報當(dāng)月稅款之時進(jìn)行抵扣.

關(guān)于因特殊客觀原因?qū)е碌奈窗雌谏陥蟮挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;

實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的,仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

企業(yè)所得稅申報表和所得稅申報表的區(qū)別

1、企業(yè)所得稅申報表列示的順序大致按照根據(jù)利潤額扣除掉納稅調(diào)整額,然后求得應(yīng)納稅所得額,再根據(jù)一個單一的稅率(一般是25%)計(jì)算出應(yīng)納稅稅額,減去已經(jīng)預(yù)繳的,便是今年要繳納的稅額,最后列示往年多交或是少交的.

2、個人所得稅納稅申報表主要分為一下幾種

(1)年所得額在12萬元以上自己申報的;

(2)企業(yè)代為扣繳的納稅報表;

(3)合伙企業(yè)個人納稅申報表;

(4)個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅納稅申報表;

(5)限售股轉(zhuǎn)讓所得稅轉(zhuǎn)讓申報.r其中個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人所得稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表類似.年所得額在12萬元以上的納稅申報表則是詳細(xì)列明了不同的所得以及相對應(yīng)扣除的項(xiàng)目,然后列明對應(yīng)的稅率(收入項(xiàng)目不同對應(yīng)的稅率也不一樣,不像所得稅適用相對單一的稅率).

法人制企業(yè)代為扣繳的個人所得稅納稅申報表則是分別列示要代為扣繳的納稅人具體姓名以及對應(yīng)所得,并且每個人由于其所得不一樣對應(yīng)的稅率也不一樣.

3、個人所得稅納稅申報表中有在應(yīng)納稅所得額之后有關(guān)于速算扣除數(shù)的填寫(是由于我國個人所得稅實(shí)行的級差稅率的實(shí)收形式),企業(yè)所得稅則實(shí)行的單一稅率,沒有分為不同的收入層次設(shè)置不同的稅率.

4、企業(yè)所得稅中有關(guān)相關(guān)以前年度多繳稅額抵減額,存在有以前年度多交的項(xiàng)目可以在以后年度進(jìn)行抵扣,但是所得稅沒有相關(guān)的填寫項(xiàng)目.

5、企業(yè)所得稅有預(yù)繳項(xiàng)目,在納稅申報表中,由本期應(yīng)繳稅額減去本年度已經(jīng)預(yù)繳的稅額,計(jì)算出還應(yīng)該繳納的稅額.但是在個人所得稅中除了一些特殊的人員以外,其他人不用預(yù)繳個人所得稅.

上期企業(yè)所得稅沒有申報怎么辦?如果是因?yàn)樘厥庠蛟斐傻男枰?lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行說明,然后盡快補(bǔ)報.如果單純是企業(yè)本身的原因沒有申報,則要接受相應(yīng)的處罰.具體的操作會計(jì)學(xué)堂小編在上文都有進(jìn)行分析,請你對號入座,學(xué)以致用.