預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款可以扣除嗎

國稅函【2010】156號:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳.

國家稅務(wù)總局公告2018年第26號預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表第14行"減:特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額"是填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額的.

所以,施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的所得稅在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以從應(yīng)納稅額中扣除.

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入預(yù)繳企業(yè)所得稅可以扣除期間費(fèi)用和稅金嗎?

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知國稅發(fā)〔2009〕31號第十二條 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤額,填報(bào)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(國稅函[2008]44號文件附件1)第4行"利潤總額"內(nèi).

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是按當(dāng)年實(shí)際利潤據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的,所以利潤總額中已經(jīng)扣除了企業(yè)的期間費(fèi)用.

以上就是預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款可以扣除嗎的全部內(nèi)容,會計(jì)學(xué)堂小編介紹到預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款可以扣除,我們在處理的時(shí)候應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算.相信看完文章的朋友會有更多的了解,遇到其他的會計(jì)難題,可以咨詢本網(wǎng)的在線答疑老師!