不允許稅前扣除的費(fèi)用分錄

例如福利費(fèi).

(1)發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)貸:現(xiàn)金等

(2)月末,分配時(shí)

借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)

借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

以前已提的,在應(yīng)付福利費(fèi)科目中還有余額的,先使用后,新發(fā)生的福利費(fèi)用,不用計(jì)提,在發(fā)生時(shí),直接計(jì)入管理費(fèi)用,你以前如果已啟用新的會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則的話,就計(jì)入應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi),如果以前的制度,則計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目.

稅前扣除的項(xiàng)目有哪些?

與取得收入有關(guān)的、合理的、實(shí)際發(fā)生的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

1.稅金:指銷售稅金及附加

(1)六稅一費(fèi):已繳納的消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費(fèi)附加;

(2)增值稅為價(jià)外稅,不包含在計(jì)稅中,應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)不得扣除.

(3)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)中扣除的,不再作為銷售稅金單獨(dú)扣除.

2.其他支出,是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出.

提示:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,不得扣除.

①保險(xiǎn)企業(yè):財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額.

②其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額.

不允許稅前扣除的費(fèi)用分錄怎么做?上述文章中對(duì)此進(jìn)行了具體的解答.在會(huì)計(jì)上沒(méi)有稅前扣除的概念,所以只需要正常的做賬就可以了.企業(yè)的很多費(fèi)用都是可以進(jìn)行稅前扣除的,例如福利費(fèi)、稅金、損失等等.會(huì)計(jì)學(xué)堂整理解答.