小微企業(yè)附加稅減半怎么記賬

按減半征收之后實際需要繳納的稅款金額做計提,扣繳分錄

借;稅金及附加

貸;應(yīng)交稅費--附加稅

借;應(yīng)交稅費--附加稅

貸;銀行存款

小微企業(yè)減半征收

從減免政策的通知來看,小微企業(yè)必須同時滿足以下三個條件:

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不高于300萬.

2、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),人數(shù)不超過300人.

3、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),資產(chǎn)總額不超過5000萬.

一般納稅人滿足條件也可以是小微企業(yè),不分工業(yè)與其他行業(yè)了!

其次再來看看最新的小微企業(yè)普惠政策.

1、月銷售額10萬以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅.

2、小規(guī)模納稅人附加稅(城建稅、教育附加、地方教育附加)、印花稅等減半征收,各地可能有所不同.

3、應(yīng)納稅所得額不超100萬,減按25%計應(yīng)稅所得額,再按20%稅率征收繳納企業(yè)所得稅,計算公式:(100×25%×20%=5萬).

4、對年度應(yīng)納稅所得額大于100萬,小于300萬的,減按50%計應(yīng)稅所得額,再按20%稅率征收企業(yè)所得稅,計算公式;(100×25%×20% (300-100)×50%×20%=25萬).

案例:紅太陽面粉是一個年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè),之前不屬于小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按法定的25%的稅率繳納企業(yè)所得稅(300×25%)=75萬元,如果按照現(xiàn)在新出臺的優(yōu)惠減免政策,假如此企業(yè)資產(chǎn)總額和企業(yè)從業(yè)人數(shù)符合小微企業(yè)的條件,那么需要繳納的企業(yè)所得稅就是(100×25%×20% 200×50%×20%)=25萬元,相比之前的75萬元的企業(yè)所得稅,要少繳50萬元,企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)減輕了很多.

備注:已經(jīng)享受原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人,可以疊加享受本次的惠普性稅收減免政策.享受期限為:2019年1月1日----2021年12月31日.

根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定,小微企業(yè)在經(jīng)營的過程總?cè)绻麧M足了規(guī)定的條件,是可以進行附加稅減半征收的.那么在會計上,小微企業(yè)附加稅減半怎么記賬?上文中的解答是計入稅金及附加,通過應(yīng)交稅費做賬.分錄過程文章中也進行了示范.本文的解答完畢.