小規(guī)模納稅人季度申報(bào)預(yù)交所得稅怎么計(jì)算

2020-04-10 08:22 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅時(shí)間和納稅優(yōu)惠是有所不同的,小規(guī)模納稅人季度申報(bào)預(yù)交所得稅怎么計(jì)算,很多會(huì)計(jì)朋友不知道怎么處理,碰到這種問(wèn)題不知所措,這是經(jīng)常困擾財(cái)務(wù)人員的問(wèn)題之一,今天我們就來(lái)一起看一看遇到這樣的問(wèn)題該如何處理和解決,希望對(duì)你有所幫助!

小規(guī)模納稅人季度申報(bào)預(yù)交所得稅怎么計(jì)算

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶是按季申報(bào),也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期,季度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)不交稅.

小規(guī)模納稅人季度申報(bào)預(yù)交所得稅怎么計(jì)算

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn):

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人.年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),下同)的."以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

2、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的.

3、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

4、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅.

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人季度申報(bào)預(yù)交所得稅怎么計(jì)算的全部?jī)?nèi)容,其實(shí)所得稅一般是季度結(jié)交,就是把一個(gè)季度的收入計(jì)算出應(yīng)繳所得稅上交,希望你能針對(duì)性解決問(wèn)題,看完上文你學(xué)會(huì)了操作中遇到問(wèn)題該怎么做了嗎?歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師.