稅控專用設(shè)備費及技術(shù)維護費怎么報稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規(guī)定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應(yīng)納稅額減征額'.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額'之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額'之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄'本期應(yīng)納稅額減征額'.當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

抵減的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護費納稅人該如何填寫納稅申報表?

問題一:初次購買增值稅稅控設(shè)備哪些費用支出可以享受全額抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財稅〔2012〕15號文件規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

問題二:初次購買增值稅稅控設(shè)備支付的費用以什么憑據(jù)享受全額抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財稅〔2012〕15號文件規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

問題三:非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用能否享受抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財稅〔2012〕15號文件規(guī)定,增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

問題四:增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費以什么憑據(jù)享受抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財稅〔2012〕15號文件規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行.

問題五:購買增值稅稅控設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費已享受全額抵減優(yōu)惠,其進項稅額還可以從銷項稅額中抵扣嗎?

根據(jù)財稅〔2012〕15號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人支付的購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及繳納的技術(shù)維護費在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

稅控專用設(shè)備費及技術(shù)維護費怎么報稅?會計學(xué)堂小編分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況為大家做了分析,同時還講到了抵減的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護費納稅人填寫納稅申報表的一些相關(guān)問題,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.