費用多記了怎么沖銷

沖回上月多計提的工資會計分錄

借：管理費用(或制造費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等)---工資(差額紅字)

貸：應付職工薪酬(差額紅字)

(1)沖銷以前提取憑證

借：管理費用(或制造費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等)---工資(原全額紅字)

貸：應付職工薪酬(原全額紅字)

(2)再做正確提取分錄

借：管理費用(或制造費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等)---工資(正確的全額藍字)

貸：應付職工薪酬(正確的全額藍字)

執(zhí)行企業(yè)會計準則的，沖回以前年度多計提收入，需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目

借：以前年度損益調(diào)整

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)增值稅一般納稅人適用

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：應收賬款等相關科目

同時結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,沖回以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等科目)紅數(shù)

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)增值稅一般納稅人適用

貸：應收賬款等相關科目

以前的費用多記了怎么做賬務處理?

方式一:1、年度多記的管理費用,應該計入以前年度損益調(diào)整借:xxxx(資產(chǎn)類或負債類科目)貸:應交稅費---應交企業(yè)所得稅以前年度損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配---未分派利潤.

2、季度多記的管理費用,直接沖減即可.借:管理費用 (負數(shù)或紅數(shù))貸:xxxx(資產(chǎn)類或負債類科目) (負數(shù)或紅數(shù)).

方式二:去年管理費沒有表述清楚是什么費用.但一點按規(guī)定,多列支費用,影響到了損益,在計算所得稅時進行調(diào)整納稅調(diào)整就可以了,不用再調(diào)整費用明細了.

以前主營業(yè)務成本多結的賬務處理:

以前年度多結轉的主營業(yè)務成本, 賬務處理是:

1、調(diào)整分錄為:

借:庫存商品

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結轉時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

費用多記了怎么沖銷？會計學堂小編告訴大家，如果是當年發(fā)生的可以采用“原票沖回”的方法，就是按照原憑證的會計科目填一張憑證，把多記的部分用紅字沖回即可，如果已經(jīng)結轉到利潤科目也用這種方法沖回。本文就給大家講到這，有需要的好好看看。