企業(yè)無現(xiàn)金流量表說明怎么寫

企業(yè)因軟件原因，或者因會計人員水平有限，暫未具備編制現(xiàn)金流量表的能力。

企業(yè)的現(xiàn)金流量表應該怎么填寫

第一步、從資產(chǎn)負債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)（一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項：

1. 一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產(chǎn)負債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）

2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關(guān)系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。（根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額）

第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性。

1.此部分多數(shù)項目均可直接從資產(chǎn)負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費用減少或增加等等）。

2.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：若不正確，先對經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目的范圍進行微調(diào)；若還不正確，還要檢查前面投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。

第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。

1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）按主營業(yè)務收入+主營業(yè)務收入*17%+（或-）應收帳款變動額計算。（若有其它業(yè)務收入也要算上）

2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。

3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

4. 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)費用+管理費用-折舊部分-未支付現(xiàn)金的部分。

5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現(xiàn)金。

現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法：

經(jīng)營活動

（1）收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務

內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務）。

依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據(jù)（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。

2、稅費返還

內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。

依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。

依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款。

（2）支付現(xiàn)金

1、購買商品、接受勞務

內(nèi)容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）。

依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款。

公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據(jù)（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。

2、支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）。

依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）。

3、支付的各項稅費

內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）。

依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出。

關(guān)于現(xiàn)金流量表的問題會計學堂小編在本文給大家講到了企業(yè)無現(xiàn)金流量表說明怎么寫、企業(yè)的現(xiàn)金流量表應該怎么填寫、現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法，大家在說明的時候可以寫企業(yè)因軟件原因，或者因會計人員水平有限，暫未具備編制現(xiàn)金流量表的能力。