彌補以前年度虧損在哪里看

公式規(guī)則：

1、SD003主表第8行，自動帶出，不可修改；

2、本期金額第4+5+6-7行+上期申報表第9行累計=A；

3、若A>0，則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額的較小值；

4、若A<=0，則本行本期金額=-A與上期申報表第8行累計金額的較小值；

5、第8行累計金額<=系統(tǒng)計算的可彌補虧損限額。

填入數(shù)據(jù)仔細看：

1、本期金額第4+5+6-7行+上期申報表第9行累計=A

42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A

2、若A>0，則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額的較小值。

3021.41>0，則第8行第1列=3021.41和系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額（看匯算清繳A106000表最后一個數(shù)字），兩者取較小值。

總是有小伙伴會問，我們可以彌補以前年度虧損的數(shù)據(jù)不止這點，這個數(shù)據(jù)是不是錯了？

因此這里需要特別說明的是：

"彌補以前年度虧損"不是自動帶出所有可彌補虧損金額，而是根據(jù)企業(yè)當期填寫的數(shù)據(jù)按上述公式計算的。

彌補以前年度虧損會計分錄怎么做

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

因此，對于虧損的所得稅如何彌補，主要是以下三種方法：1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅后利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額。3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配--盈余公積補虧” 科目。企業(yè)虧損的所得稅的彌補，不用做分錄。

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯了,今年想更正會計分錄怎么做?

答:跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯,今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調(diào)整.

第二種情況:對于影響上年利潤的項目,由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"賬戶,凡涉及調(diào)整會計利潤的,不能用正常的核算程序?qū)?/span>"本年利潤"進行調(diào)整,而應通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進行調(diào)整.

不沖回管理費用,計入以前年度損益調(diào)整,完了計提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤.最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用,跨年度應該編制調(diào)整分錄(金額為假設)

借:其他應收款 100

貸:以前年度損益調(diào)整--管理費用 100

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 25

貸:應交稅費--應交所得稅 25

借:以前年度損益調(diào)整 75

貸:利潤分配--未分配利潤 75

借:利潤分配--未分配利潤 11.25(假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積)

貸:盈余公積--法定盈余公積 7.5

任意盈余公積 3.75

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來賬來代掛,貸方對應營業(yè)費用,同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配.

彌補以前年度虧損在哪里看？會計學堂小編告訴大家，可以在電子稅務局里面看所得稅匯算清繳彌補虧損明細表，同時小編還給大家講解了對于虧損的所得稅如何彌補主要三種方法，如果大家看完有什么異議請第一時間聯(lián)系小編。