應(yīng)交稅金銷項稅額是不是一直有余額

正常情況下，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（進項稅額）月末都是有余額的；一般企業(yè)月末會將應(yīng)繳納的稅金，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款——**賬戶但現(xiàn)行小企業(yè)會計準則取消了“轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅”三級明細，繳納稅金時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金 貸：銀行存款——**賬戶故，不管如何核算，正常情況下，月末銷項稅額及進項稅額都有余額。

年末是否應(yīng)有余額應(yīng)分兩種情況：

一、不保留余額，年末將應(yīng)交稅費下的三級明細科目互相對沖（各明細余額一般為零，如果有留抵，余額一般在“進項稅額”明細下保留）

二、不作調(diào)整個人認為，日常對于應(yīng)交稅費下三級明細年末是否保留余額，因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大（每年的數(shù)據(jù)可以通過本年累計發(fā)生額取得），沖平與不沖平（是否保留余額）本來相關(guān)條文也未明確規(guī)定，自己可以自行設(shè)計；我都是將年末余額沖平，否則時間一長，看余額數(shù)字有點眼花！

銷項稅和進項稅本年余額是不是還要一直結(jié)轉(zhuǎn)下年度

銷項稅和進項稅本年余額，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)余額。

1.年末編制一帳憑證，將應(yīng)交稅費科目下的明細科目余額進行結(jié)轉(zhuǎn)。

2.結(jié)轉(zhuǎn)完后，只留尚未抵扣的進項稅或者應(yīng)交稅費-未交增值稅，其他科目期末都沒有余額。

銷項稅和進項稅本年余額應(yīng)做以下賬務(wù)處理：銷項稅-進項稅=應(yīng)交稅款

1、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 科目是貸方余額的時候，做如下分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（可結(jié)轉(zhuǎn)下年）

2. 繳納的時候，做分錄

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

銷項稅額期末有余額嗎

期末銷項稅額和進項稅額可以有余額.

應(yīng)交增值稅科目期末余額處理

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會計核算中最復(fù)雜的一個科目,財政部還專門出文來規(guī)范其核算,最近的核算規(guī)章文件就是財會2016年22號文「建議大家都好好看看」.

對于小規(guī)模納稅人來講,其應(yīng)交增值稅的核算相對簡單,就是在應(yīng)交稅費下面設(shè)置應(yīng)交增值稅這個科目,不需要更多的明細,當然除了"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.

所以,我們平時在財務(wù)軟件中核算也非常簡單

取得收入

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:主營業(yè)務(wù)收入

實際繳納的時候

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

這樣看著非常清晰,科目也簡單,期末一看科目余額表,如果都繳納了,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅余額就是0.

但一般情況下按季度申報,年底應(yīng)交增值稅都有余額,也就是第四季度的余額,這個余額年結(jié)后會自動結(jié)轉(zhuǎn)到下個年度.然后在次年一月實際申報繳納做賬后就平了.

應(yīng)交稅金銷項稅額是不是一直有余額的問題會計學(xué)堂小編就不再多說了，在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。