籌備期發(fā)生的滯納金如何記賬

答:

計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出.

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)[2000]25號(hào))第五十條規(guī)定,除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益.

即

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸:銀行存款等

補(bǔ)繳以前年度稅款所產(chǎn)生的罰款及滯納金如何記賬?

上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,進(jìn)行所得稅及其他稅費(fèi)的核算.對(duì)于上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的,如果屬于前期差錯(cuò),應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)---會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定處理,調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目;否則,應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益.因補(bǔ)繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益.對(duì)于主要股東或?qū)嶋H控制人無(wú)償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款,上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益.

根據(jù)上述規(guī)定:

(1)補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當(dāng)期"營(yíng)業(yè)外支出"科目;補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅則作為前期差錯(cuò)處理.

(2)補(bǔ)繳以前年度營(yíng)業(yè)稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

履行補(bǔ)充申報(bào)程序準(zhǔn)予稅前扣除時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)余額:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

籌建期補(bǔ)交的土地使用稅和滯納金怎么入賬?

1. 如果是建造廠房、辦公樓等的用地,可以資本化處理,計(jì)入在建工程,

借:在建工程-**項(xiàng)目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

貸:銀行存款 等

2. 不是上述原因用地,繳納的土地使用稅, 籌建期計(jì)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

貸銀行存款等

3. 滯納金, 籌建期計(jì)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi), 所得稅匯算時(shí)候, 做調(diào)整項(xiàng), 因?yàn)闇{金 罰金不允許稅前扣除.

籌備期發(fā)生的滯納金如何記賬的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,籌備期間的滯納金計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi),本文還介紹了籌建期補(bǔ)交的土地使用稅和滯納金怎么入賬的內(nèi)容,這些都是以后工作中經(jīng)常用到的知識(shí)點(diǎn),希望大家喜歡.