合伙企業(yè)投資分紅需要繳納增值稅嗎?

合伙企業(yè)繳納個人所得稅,按照合伙人個體的收入繳納.不同地方稅率不一樣.上海目前統(tǒng)一按照20%繳納,有些地區(qū)5%-35%遞增

合伙企業(yè)當(dāng)然也要繳納印花稅,營業(yè)稅或和增值稅(如果有開增票要求的話)

簡單理解,合伙企業(yè)除了企業(yè)所得稅不用交,其他的該交的稅,都要繳納.

商貿(mào)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅方面繳納增值稅及附加(城建稅、教育費(fèi)附加)

增值稅如果是一般納稅人,稅率是17%,但是可以抵扣

如果是小規(guī)模,稅率4%,但是不可以抵扣

按照我國公司法規(guī)定,公司的股東可以為個人股東,也可以為企業(yè)法人股東.一般來說,企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)的利潤,按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后,其稅后利潤應(yīng)按照規(guī)定分配給股東

股東從被投資企業(yè)取得的稅后分紅所得,該如何納稅呢?

一、個人股東分紅要繳個人所得稅

《個人所得稅法》規(guī)定,利息、股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅,適用比例稅率,稅率為20%.但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于股息紅利個人所得稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕102號)第一條規(guī)定,對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,暫減按50%計(jì)入個人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個人所得稅.

二、外籍個人從外企分紅不繳個人所得稅

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕第020號)第二條第八項(xiàng)規(guī)定,外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅.我國稅法同時(shí)還規(guī)定,對外籍個人取得境內(nèi)上市公司股票的分紅也不征稅.國家稅務(wù)總局《關(guān)于外籍個人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息有關(guān)稅收問題的函》(國稅函發(fā)〔1994〕440號)明確,對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人,從發(fā)行該B股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息(紅利)所得,暫免征收個人所得稅.

三、居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,為免稅收入.第三條規(guī)定,在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,也為免稅收入.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確,所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.其所稱的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.也就是說,企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅.

四、非居民企業(yè)分紅要繳企業(yè)所得稅

2008年以前,非居民企業(yè)從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤不需要繳稅.2008年新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后,非居民企業(yè)取得的分紅需要按10%的稅率繳稅.雖然稅法規(guī)定的稅率是10%,但如果非居民企業(yè)所在國家或地區(qū)與我國簽訂有稅收協(xié)定,協(xié)定的稅率低于10%,則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行.非居民企業(yè)取得的被投資企業(yè)在2008年以前實(shí)現(xiàn)的稅后利潤分紅,稅法規(guī)定還是按原政策執(zhí)行,即不繳納企業(yè)所得稅.

對已采用帶征率征收個人所得稅的有限責(zé)任公司,企業(yè)稅后利潤分配給股東,無須再繳納繳納"股息、利息、分紅所得"項(xiàng)目的個人所得稅.

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