計(jì)提教育費(fèi)附加免征如何處理

減免稅需要計(jì)提稅金及附加的;會(huì)計(jì)分錄的處理方法是:所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可.由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了;

(2)計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入.(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬(wàn)以下,計(jì)提附加稅時(shí),只計(jì)提城建稅就可以,不用計(jì)提其他的什么教育費(fèi)、地方教育費(fèi)、地方水利建設(shè)基金.

從2016年2月1日起,月銷售額不超過10萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人或月營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征教育費(fèi)附加和地方教育附加.但自2014年10月1日至2017年12月31日,對(duì)月銷售額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和月營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅,相應(yīng)地免征城市維護(hù)建設(shè)稅及兩項(xiàng)教育附加.

教育費(fèi)附加與地方教育費(fèi)附加有什么區(qū)別?

1 教育費(fèi)附加是國(guó)家為扶持教育事業(yè)發(fā)展,計(jì)征用于教育的政府性基金.

2 一些地方政府為發(fā)展地方教育事業(yè),根據(jù)教育法的規(guī)定,還開征了"地方教育附加費(fèi)".

3 二者共同點(diǎn)是都是政府型基金,隨稅收一并征收,用于教育事業(yè).

4 其區(qū)別是教育費(fèi)附加政策是中央制定的,其規(guī)模也教大.

5 地方教育費(fèi)附加是地方政府自行制定的(可能需報(bào)財(cái)政部備案),收入規(guī)模較小.

教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收,同級(jí)教育部門統(tǒng)籌安排,同級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理,專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金.

計(jì)費(fèi)依據(jù)

以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)費(fèi) 依據(jù).

計(jì)算公式

應(yīng)納教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%

納費(fèi)期限

納費(fèi)人申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的同時(shí),申報(bào)、繳納教育費(fèi)附加.

會(huì)計(jì)科目

企業(yè)繳納的教育費(fèi)附加,通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加"科目核算.

以上就是計(jì)提教育費(fèi)附加免征如何處理的全部解答了,看完本文的會(huì)計(jì)朋友一定知道了,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理,大家可以對(duì)應(yīng)案例去理解,如果還有其他問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.