會(huì)計(jì)上損耗品支出的會(huì)計(jì)分錄

答:損耗的庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:庫(kù)存商品查明原因之后:借:營(yíng)業(yè)外支出(非正常損耗)管理費(fèi)用(正常)貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

存貨損失的稅收處理:

1、增值稅方面

企業(yè)發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.如果企業(yè)在貨物發(fā)生非正常損失之前,已將該購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際申報(bào)抵扣,則應(yīng)當(dāng)在該批貨物發(fā)生非正常損失的當(dāng)期,將該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出.

2、所得稅方面

對(duì)于因"管理不善"記入"管理費(fèi)用"和因"自然災(zāi)害"記入"營(yíng)業(yè)外支出"的存貨非正常損失,如果具備第13號(hào)令中規(guī)定認(rèn)定的證據(jù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除.

存貨報(bào)廢,進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出嗎

答:不屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的非正常損失,其進(jìn)項(xiàng)稅金可以不做轉(zhuǎn)出處理.對(duì)于財(cái)務(wù)上已做轉(zhuǎn)出處理的,可以作相反會(huì)計(jì)分錄.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》:

第二十一條 條例第十條第(一)項(xiàng)所稱購(gòu)進(jìn)貨物,不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅(以下簡(jiǎn)稱免稅)項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn).

前款所稱固定資產(chǎn),是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》:

第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目.

關(guān)于會(huì)計(jì)上損耗品支出的會(huì)計(jì)分錄就如上文所示.存貨損失的時(shí)候也要注意增值稅的問(wèn)題,有時(shí)候需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,具體怎么做上文也已經(jīng)闡述清楚,如果還有不懂的,請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師,在線解答.