銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該往賬本上哪里登記

銷項稅、進項稅、進項稅轉(zhuǎn)出在同一賬頁上,不應(yīng)有進項余額、銷項余額和進項轉(zhuǎn)出余額.在結(jié)完賬后只有一個余額.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅,在月末時如果是借方余額,表明有進項稅留抵,就不用結(jié)轉(zhuǎn),月末結(jié)出借方余額,下月備抵.如果月末是貸方余額,表明有增值稅要交,這時要做轉(zhuǎn)帳.借:應(yīng)交稅費----轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費----未交增值稅下月交完稅,拿回稅單作借:應(yīng)交稅費-----未交增值稅貸:銀行存款.

進項稅額和銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

應(yīng)交增值稅明細(xì)帳應(yīng)采用多欄式明細(xì)賬頁,借方設(shè)置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設(shè)置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.

進項稅額和銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

當(dāng)銷項大于進項時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅-銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

當(dāng)你交稅時:借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

當(dāng)進項大于銷項時

借:應(yīng)交費-應(yīng)交增值稅稅-銷項稅額

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

是什么原因?qū)е逻M項大于銷項,可以如何解決?

如果賬面有大量庫存積壓,通常就會導(dǎo)致進項稅積壓

進項稅來源于采購,不管是有大量原材料,還是產(chǎn)品沒有實現(xiàn)銷售,都會間接帶來大量的進項,如果當(dāng)期銷售額也不大,自然就會導(dǎo)致進項稅額大于銷項稅額.

1、季節(jié)性采購導(dǎo)致的臨時性進項多

比如農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè),在收購季節(jié)有大規(guī)模采購,之后要一年甚至更長時間才能消耗掉庫存.

這是正常業(yè)務(wù),也就沒法避免,因為抵扣不存在時間限制,除了資金占用成本,倒不至于有其它影響.但是,從資產(chǎn)利用效率角度,還是應(yīng)該有所考量:

農(nóng)產(chǎn)品收購,通常會有很多地方性的稅收政策,及時跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)溝通,或許能有更省稅的方案.

如果是集團企業(yè),設(shè)計供應(yīng)鏈業(yè)務(wù),是否可以通過集中銷售的模式,先把工廠的進項稅利用起來.

2、擔(dān)心未來原料價格上漲,提前囤貨.

在大宗商品上比較常見,比如鋼鐵、煤炭之類.因為采購提前,自然就會導(dǎo)致臨時性的進項多.

這是企業(yè)的經(jīng)營決策,關(guān)鍵在于算好賬,確保能帶來不錯的經(jīng)濟效益,不要押錯方向,那可就是全盤皆輸.前幾年很多小鋼貿(mào)企業(yè)倒閉,就是因為囤貨.同時也要考慮要資金占用成本和倉儲成本,不能只單看價格走勢.

為了規(guī)避采購價格波動的風(fēng)險,大公司更常用的方式,是借助期貨市場做對沖,來減少采購價格波動帶來的損失.比如,A公司是食用油生產(chǎn)加工企業(yè),大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未來價格會上漲,可以在期貨市場買入未來月份的期貨合約.未來即便現(xiàn)貨價格確實上漲,期貨市場合約平倉的收益能彌補現(xiàn)貨價格上漲的損失.用期貨市場的專業(yè)詞匯,這就是典型的套期保值交易,能幫助企業(yè)提前鎖定利潤.

3、生產(chǎn)計劃性不強

采購計劃和生產(chǎn)計劃、銷售計劃不匹配 ,導(dǎo)致臨時性的采購多、銷售少.

關(guān)鍵在于改善公司運營管理,需要從計劃管理上著手解決,提供公司整體的運營效率.

除了庫存原因以外,還有一些其它情形會導(dǎo)致進項稅積壓

公司處在嚴(yán)重虧損階段,產(chǎn)品低價銷售,完全不賺錢.

公司處在開辦初期,有大量的在建投入,還沒有產(chǎn)出.

公司是管理單位,沒有銷售業(yè)務(wù).

以上這些情形,若是單體公司,則通常只能等待未來盈利狀況改善,再進行抵扣.如果是集團公司,則可以考慮進項稅在整個集團企業(yè)內(nèi)部的調(diào)節(jié).

比如:將盈利業(yè)務(wù)裝到虧損單位,彌補虧損,可以減少所得稅,也可以抵扣進項;先開辦公司以在建項目的形式先掛在母公司名下核算,在正式投產(chǎn)后,以資產(chǎn)投資的方式成立新公司;

其核心的邏輯,仍然還是"稅務(wù)資產(chǎn)"的合理利用,以達到降低當(dāng)前稅賦支出.

所以,把"稅"當(dāng)做一項資產(chǎn)對待,讓它為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益,這是從稅務(wù)思維上的改變,也是稅務(wù)籌劃的重要著手點吧.

然后,還需要的就是結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù),梳理業(yè)務(wù)中的涉稅節(jié)點,尋找稅務(wù)籌劃的突破口.

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