預(yù)繳的增值稅的附加稅如何入賬

答:預(yù)繳時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

貸:銀行存款

計提時:

借: 營業(yè)稅金及附加-城建稅

-教育費附加

管理費用-地方教育費附加

貸:應(yīng)交稅費-城建稅

-教育費附加

-地方教育費附加

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.企業(yè)預(yù)繳增值稅,借記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目.

地稅繳納增值稅的附加稅時怎么做分錄?

答:1.計時做:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

貸 :應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

貸:應(yīng)交稅費-地方教育附加費等;

2.繳納稅費做:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

借 :應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

借:應(yīng)交稅費-地方教育附加費等;

貸:銀行存款

以上就是預(yù)繳的增值稅的附加稅如何入賬的全部內(nèi)容,應(yīng)該通過分析,了解內(nèi)部的規(guī)律,會計工作需要具備非常強的實操性,所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽,看完上文你應(yīng)該知道了嗎,如果你有興趣,可以關(guān)注會計學(xué)堂官網(wǎng)更新!