2018增值稅申報(bào)表貨物及勞務(wù)包括哪些

答:1、"貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物,"勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

2、應(yīng)稅貨物銷售額:填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額.包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額.

3、應(yīng)稅貨物銷售額:填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額.包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額.

4、區(qū)別:

(1)、"即征即退項(xiàng)目"按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù).除此之外的,即為"一般貨物與勞務(wù)"

5、純加工:如果只提供加工服務(wù),按一般勞務(wù),加工后銷售,按貨物銷售處理.

增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)?

1、填寫(xiě)日期.首先需要填寫(xiě)的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫(xiě)報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫(xiě),比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了.

2、填寫(xiě)本期數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫(xiě)在不同列的,所以需要分清楚.

3、本年累計(jì)數(shù)據(jù):本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫(xiě)申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù).

4、填寫(xiě)專用發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人本身是不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開(kāi)具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第二欄,第一欄填寫(xiě):第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的,數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第三欄.

5、填寫(xiě)普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫(xiě)在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫(xiě):第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù).強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫(xiě)季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù),超過(guò)9萬(wàn)的填寫(xiě)在第3欄.

6、填寫(xiě)本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫(xiě)在報(bào)表的第15欄.

7、填寫(xiě)應(yīng)補(bǔ)退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開(kāi)具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫(xiě)在第21欄.第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫(xiě)最終需要繳納的增值稅.

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