返還的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎

"稅費(fèi)返還應(yīng)該計(jì)入"補(bǔ)貼收入"科目而不是營(yíng)業(yè)外收入,并計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅."

小規(guī)模免征增值稅額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?

問(wèn)題沒(méi)有明確是年度企業(yè)所得稅申報(bào)還是企業(yè)所得稅季度申報(bào),分別按季度和年度申報(bào)加以說(shuō)明:

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》中,不需要填列"營(yíng)業(yè)外收入:

1.第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入.本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算.

2.第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本.本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算.

3.第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額.本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致.

也就是說(shuō),在季度申報(bào)表中,營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本≠利潤(rùn)總額.

收入2萬(wàn)元以下免免征增值稅額計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入",在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中不需要填列.

稅收返還的會(huì)計(jì)處理是怎樣的?

一、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原計(jì)入"稅金及附加"科目的各種稅金,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,會(huì)計(jì)    分錄如下:

借:銀行存款

貸:稅金及附加

二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅,記入"營(yíng)業(yè)外收入"科目的貸方,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

期末"營(yíng)業(yè)外收入"貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅,期末由本科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

三、出口企業(yè)銷售出口貨物,按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理"免、抵、退"稅申報(bào)所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額,實(shí)際收到應(yīng)退回的增值稅消費(fèi)稅等時(shí),計(jì)入"應(yīng)收出口退稅款"科目貸方,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款

返還的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師作出了具體的解答,應(yīng)該計(jì)入補(bǔ)貼收入的科目中.除此之外,文章中還對(duì)相關(guān)的稅收返還的問(wèn)題進(jìn)行了講解.還想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.