小規(guī)模申報(bào)稅額比實(shí)際稅額多怎么處理

答:小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)比實(shí)際開票稅額的多,這個(gè)申報(bào)表中不用強(qiáng)制調(diào)平,納稅申報(bào)里面允許有一定的尾差.申報(bào)平臺(tái)復(fù)核可以通過即可.一般尾差的上限為250(上海標(biāo)準(zhǔn));賬務(wù)處理可以直接入到管理費(fèi)用中即可.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫有什么注意事項(xiàng)?

1)小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表需要在貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響到稅款的屬性,還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定.

2)如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,第1-8行不填寫數(shù)據(jù).

3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

4)差額納稅人需按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策.

小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額?

小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.所謂簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,就是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額 = 銷售額×征收率

簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

所以,綜上所述,小李在繳納2017年1月份增值稅時(shí),由于其季度增值稅貨物銷售額為120000元,不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策,故應(yīng)納稅額為120000×3%=3600元.

其增值稅納稅申報(bào)表填列如下:120000元填入申報(bào)表"貨物及勞務(wù)"列第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"和第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額";3600元填入申報(bào)表"貨物及勞務(wù)"列第15欄"本期應(yīng)納稅額"、第20欄"應(yīng)納稅額合計(jì)"和第22欄"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額".

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