年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤資產(chǎn)負債表如何填

結(jié)轉(zhuǎn)損益后將本年利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤,分配盈余公積再轉(zhuǎn)入未分配利潤,未分配利潤期末數(shù)額只填未分配利潤期末余額.

填在資產(chǎn)負載表的未分配利潤里,未分配利潤=本年利潤+利潤分配本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法(帳結(jié)法和表結(jié)法) (根據(jù)會計制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時一次性結(jié)轉(zhuǎn).每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做"賬結(jié)法",年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做"表結(jié)法".)

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo).應(yīng)填入利潤表.

資產(chǎn)負債表結(jié)轉(zhuǎn)后不平的原因

一般情況下,期末余額試算不平衡主要有三個原因:

1、本期發(fā)生額或著期初余額不平衡導(dǎo)致期末余額不平衡,其期末余額本身并不存在計算上的錯誤.

2、在編制試算平衡表的時候存在轉(zhuǎn)記差錯,即將各總賬賬戶余額抄寫于試算表時發(fā)生筆誤.

3、個別賬戶的期末余額計算存在技術(shù)差錯.

期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

注意:

資產(chǎn)負債表各項目的"期末余額"主要通過以下幾種方式獲得:

1、直接根據(jù)總賬科目的余額填列.

2、根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列.

3、根據(jù)有關(guān)明細科目的余額分析計算填列.

4、根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列.

其中,"長期借款"項目,通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬明細科目中將于一年內(nèi)到期的部分分析計算填列;"應(yīng)付債券"項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"應(yīng)付債券"總賬科目余額扣除"應(yīng)付債券"科目所屬明細科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列.

5、根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列.

在實際工作中,結(jié)轉(zhuǎn)賬戶余額主要有以下做法:

1、將本賬戶年末余額,以相反的方向記入最后一筆賬下的發(fā)生額內(nèi).

2、在次行登記年末余額,如為借方余額,填入貸方發(fā)生額欄內(nèi),反之記入借方,并在摘要欄填明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣.

3、在"本年累計"發(fā)生額的次行,將年初余額按其同方向記入發(fā)生額欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)填明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣.

4、在該行的下端加計借、貸各方的總計數(shù),并在該行摘要欄內(nèi)填列"總計"兩字,在"借或貸"欄內(nèi)填"平"字,在余額欄的"元"位上填列"0"符號,以示賬目已結(jié)平.

上文會計學(xué)堂小編給大家講述了年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤資產(chǎn)負債表如何填、資產(chǎn)負債表結(jié)轉(zhuǎn)后不平的原因以及在實際工作中,結(jié)轉(zhuǎn)賬戶余額的主要做法,如果是公式設(shè)置不對,請逐項檢查公式設(shè)置.可以采用差額法或依據(jù)經(jīng)驗先進行判斷和檢查.