去年多計(jì)提的企業(yè)所得稅今年如何處理做賬?

答:對(duì)于去年多計(jì)提的企業(yè)所得稅,今年可以這樣處理:

1.借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(沖回X年度多計(jì)提所得稅).

2.貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字).

3.借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)留成 (紅字).

4.貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字).

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后能否再轉(zhuǎn)入?

會(huì)計(jì)處理誤將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,以后能否再轉(zhuǎn)回?

可以的,只是相同方向用紅字來(lái)處理,不影響發(fā)生額.

如果上月的確是轉(zhuǎn)錯(cuò)了,本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額寫一個(gè)書面說(shuō)明報(bào)給主管國(guó)稅局,由相關(guān)人員簽字后,再將此稅額納入到本期進(jìn)項(xiàng)稅額里進(jìn)行抵扣.申報(bào)時(shí),由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額小于實(shí)際申報(bào)抵扣的稅額,在國(guó)稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過(guò)的,需要主管國(guó)稅局前臺(tái)人員人工操作,強(qiáng)行通過(guò).

如果企業(yè)是為了人為調(diào)節(jié)各月的稅收,建議慎用此招,當(dāng)心國(guó)稅局不認(rèn)賬,白白損失了已轉(zhuǎn)出的稅款.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后還能轉(zhuǎn)再進(jìn)來(lái)作抵扣嗎?

不能了,進(jìn)項(xiàng)抵扣必須要當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)票或有上期留抵稅,否則一窗式比對(duì)時(shí)不能通過(guò)哈.進(jìn)項(xiàng)一旦轉(zhuǎn)出不能再抵扣了哈.

也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

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