憑證主營業(yè)務收入比申報表少一分怎么調整分錄

答:會計實務操作中,主營業(yè)務收入當以防偽開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準,也就是說每個月末要將賬面記載主營業(yè)務收入和銷項稅與開票系統(tǒng)核對一致,理論上不存在差異,但如果操作不當,比如填制憑證時匯總多張發(fā)票總金額手工計算"收入"、"稅額",而不是單獨對發(fā)票項目求和,就很容易造成零星差異,要在月末對賬時對主營業(yè)務收入、銷項稅額進行同步調整一致.要知道,增值稅申報表上的主營業(yè)務收入、銷項稅額與稅控開票系統(tǒng)有絕對的邏輯審核關系,都來自于稅控IC卡信息記錄.

所以,無論是否已經(jīng)出具財務報表,對上述錯誤(1分錢差異),要在賬面進行調整,如果上月報表已報出,可以在次月調整,以使累計數(shù)據(jù)核對一致.

主營業(yè)務收入分錄怎么做?

主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;

主營業(yè)務收入屬于損益類科目,其借方表示減少,貸方表示增加.

例如:

大華公司售給達興公司一批商品,增值稅發(fā)票上的售價80 000元,增值稅額13 600元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質量不合格,要求在價格上給予5%的折讓.

①銷售實現(xiàn)時,大華公司應作如下會計分錄:

借:應收賬款──達興企業(yè)  93 600

貸:主營業(yè)務收入  80 000

應交稅金──應交增值稅(銷項稅額)  13 600

②發(fā)出銷售折讓時:

借:主營業(yè)務收入  4 000

應交稅費──應交增值稅(銷項稅額)  680

貸:應收賬款──達興企業(yè)  4 680

③實際收到款項時:

借:銀行存款  88 920

貸:應收賬款──達興企業(yè)  88 920

結轉本月主營業(yè)務收入怎么做會計分錄?

1、結轉各項收入

借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸:本年利潤

2、期間費用的結轉

借:本年利潤

貸:管理費用、銷售費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結轉

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加、所得稅

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