旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

答:小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算 文件規(guī)定: 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅: 應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目 ; 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.

分錄如下: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額] 主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額] 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按3%進行價稅分離. 1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理: 借:銀行存款                 貸:主營業(yè)務(wù)收入     應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅     2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本       應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅       貸:銀行存款       3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本                 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅     貸:銀行存款

差額征稅怎么開票

答:1、出口發(fā)票:合同號、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價.

2、建筑服務(wù)發(fā)票:納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱.

3、銷售不動產(chǎn)發(fā)票:納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱"欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),"單位"欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址.

4、出租不動產(chǎn)發(fā)票:納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址.

5、貨運發(fā)票:應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單.

6、單用途卡發(fā)票:銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時,應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明"收到預(yù)付卡結(jié)算款",不得開具增值稅專用發(fā)票.

7、多用途卡發(fā)票:特約商戶收到支付機構(gòu)結(jié)算的銷售款時,應(yīng)向支付機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明"收到預(yù)付卡結(jié)算款",不得開具增值稅專用發(fā)票.

8、代收車船稅發(fā)票:保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等.該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證.

本文主要是差額征稅的內(nèi)容,主要講解了旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做,差額征稅顧名思義就是按照金額與增值稅額的差額計征.欲知更多內(nèi)容講解,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新吧.