收發(fā)票款的會計分錄

答:如果此前已做銷售處理,分錄為:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款

如果未做銷售處理,分錄為:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

已開票已收到款處理一、

這說明在同月開票與收款,那么可以直接作如下分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

已開票已收到款處理二:

如果收款企業(yè)應(yīng)收帳面上有余額的,那么分錄要分2步做

1、開出發(fā)票

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、收到款項

借:銀行存款

貸:應(yīng)收款款

這樣有借有貸,借貸平衡.

第一個步驟比較簡單,適合于應(yīng)收帳面沒余額的.缺點是不方便平時查詢.

第二個步驟復(fù)雜,每筆出入登記在冊,歷歷在目.

具體怎么樣操作看你所在的公司流程來做.

收到發(fā)票未付款怎么做分錄

答:如果貨物已到公司倉庫,但發(fā)票未到而且貨款也未付,這個可以先以暫估價入庫、入賬,等發(fā)票到了再把暫估沖回按正確的價格入庫、入賬即可.

1、貨物已到、發(fā)票未到的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估

2、收到發(fā)票時,先沖暫估,再按正確的發(fā)票價格入庫及入賬,會計分錄:

沖紅:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估(紅字)

正確入賬:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估

3、支付貨款時的會計分錄:

借:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)

上述內(nèi)容是收發(fā)票款的會計分錄,小編舉例了相關(guān)分錄,大家可以參考一下.我們要看是什么方面的業(yè)務(wù),一般可以通過應(yīng)收賬款的來核算.如果還有疑問的話,歡迎點擊會計學(xué)堂的小窗口進行答疑解惑.