應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么記賬?

這三個(gè)科目不是月末和年末一直有余額.分析如下:

1、繳稅是平時(shí)記錄各種稅的種類和金額,月末就去交;

2、進(jìn)項(xiàng)稅額三級(jí)科目是進(jìn)貨的時(shí)候出現(xiàn);銷項(xiàng)稅額三級(jí)科目是銷售業(yè)務(wù)時(shí)候出現(xiàn);

3、到了月末繳稅時(shí)候,一般就交納銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的數(shù)目;而這兩個(gè)科目余額,則會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的借方或貸方;

4、轉(zhuǎn)出"未交增值稅"這個(gè)明細(xì)必然是還有稅應(yīng)該上繳但是沒(méi)有交的時(shí)候才有這個(gè)科目;這時(shí)候 "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交"也轉(zhuǎn)到"未交增值稅";

5、總之月末和年末只有"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"才會(huì)有余額.其他的都要轉(zhuǎn)到這個(gè)科目的借方或貸方.

應(yīng)交稅費(fèi)如何做賬務(wù)處理

一、增值稅預(yù)交與應(yīng)交應(yīng)通過(guò)兩個(gè)明細(xì)賬戶核算

一般納稅人對(duì)當(dāng)月預(yù)交的增值稅與上交上月的增值稅賬務(wù)處理是不同.實(shí)際工作中,企業(yè)當(dāng)月預(yù)交增值稅時(shí),通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶核算.而當(dāng)月繳納上期增值稅則通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶核算.

【例1】2009年9月20日,甲公司預(yù)交增值稅200000元,通過(guò)銀行付訖;月末,經(jīng)計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為520000元,銷項(xiàng)稅額為980000元;結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅.10月7日,甲公司通過(guò)銀行繳納上月未交增值稅.有關(guān)賬務(wù)處理如下:

9月20日,預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)200000

貸:銀行存款200000

9月30日,結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅=(980000-520000)-200000=260000(元)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)260000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅260000

10月7日,上交增值稅會(huì)計(jì)處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅260000

貸:銀行存款260000

二、并非所有稅費(fèi)都通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算

如前所述,企業(yè)繳納的稅費(fèi)有很多,但是,這些稅費(fèi)并非都通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算.其中,印花稅、耕地占用稅等均不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算,而是直接繳納并計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)賬戶.

【例2】2009年1月8日,甲公司購(gòu)買(mǎi)印花稅票,支付稅款3000元,以支票付訖.

借:管理費(fèi)用--稅金3000

貸:銀行存款3000

三、企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算

企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費(fèi)一般應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算.但是,不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)也應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算.如,應(yīng)從職工個(gè)人工資收入中代扣代繳的的個(gè)人所得稅、來(lái)料加工代受托單位繳納的增值稅、消費(fèi)稅等.

代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí),應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額,從其所得中扣出并代為交入國(guó)庫(kù).企業(yè)作為職工薪酬所得的支付者,是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人之一.按照規(guī)定在向職工支付薪酬時(shí),應(yīng)代扣代繳職工個(gè)人所得稅.

【例3】1月3日,甲公司根據(jù)"工資結(jié)算匯總表"結(jié)轉(zhuǎn)上月代扣代繳本單位職工個(gè)人所得稅36800元.8日,簽發(fā)支票一張,上繳代扣代繳個(gè)人所得稅.

1月3日,結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資36800

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅36800

8日,上繳時(shí)個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅36800

貸:銀行存款36800.

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么記賬?上文介紹了這個(gè)內(nèi)容，這個(gè)是在月末年初都是有余額的，其他的都是需要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅里面核算的，至于如何結(jié)轉(zhuǎn)上文有具有的介紹，還要疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！