發(fā)票流與現(xiàn)金流不一致怎么處理

按實(shí)際支出金額報(bào)銷,報(bào)銷金額可以小于發(fā)票金額,但不能大于發(fā)票金額.這種情況是合理的,特別是定額發(fā)票,經(jīng)常會出現(xiàn)實(shí)際支出與票面金額不一致的情況.付款金額與收到發(fā),票金額不一致,如果不再結(jié)算了,則盈余作為無法支付的應(yīng)付款計(jì)入營業(yè)外收入,虧空作為無法收回的預(yù)付款計(jì)入營業(yè)外支出.如果以后還需要清算,則計(jì)入往來科目

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)第一條第三款之規(guī)定:購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象.納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運(yùn)輸費(fèi)用,所支付款項(xiàng)的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣.要做到資金流、物資流、發(fā)票流一致!

稅務(wù)部門的要求總結(jié)一句話:三流一致.發(fā)票流、現(xiàn)金流、物流必須一致.即銷售方,開票方,收款方為同一主體;購貨方,受票方,付款方為同一主體.如果違反上面的規(guī)定,就可以能造成虛開虛抵.主要是有可能涉及違反發(fā)票管理辦法,涉嫌代開發(fā)票.但這種情況在實(shí)際工作中常見,原則上合同與誰簽訂就由誰開具發(fā)票,至于實(shí)際收款人與發(fā)票開具方不同,一般需要由這兩家單位共同蓋章出具一份委托收款函即可.

開票單位與收款單位不一致,這種情況到還是經(jīng)常有:

第一種情況屬于虛開發(fā)票,

第二種情況屬于代付貨款,

以上就是發(fā)票流與現(xiàn)金流不一致怎么處理這個(gè)問題的全部解答,對于現(xiàn)在三流一致問題,作為一線的財(cái)務(wù)人員一定要重視,想要獲得中級會計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的全部內(nèi)容了.