房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅附加如何申報？

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。

（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

（三）納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。

二、基礎(chǔ)信息填寫說明：

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。

（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

（四）“是否適用一般計稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。

（五）“項(xiàng)目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。

（六）“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。

（七）“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動產(chǎn)的具體地址。

三、具體欄次填表說明：

（一）納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：

1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅)。

2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費(fèi)用。

2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。

3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

（三）納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費(fèi)用(含稅)；

2．第2列“扣除金額”無需填寫；

3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；

4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

房地產(chǎn)企業(yè)是否可以零申報？

房地產(chǎn)企業(yè)只要有所得稅預(yù)繳，是不能進(jìn)行零申報的，必須要按照預(yù)繳文件進(jìn)行所得稅預(yù)繳。

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表只有一個版本，年的季度的都一樣。只能填累計金額，所屬期1-3月，1-6月，1-9月，1-12月。第一行填你利潤表的利潤總額（你的利潤表負(fù)數(shù)也要填負(fù)數(shù)），然后按照實(shí)際情況填寫納稅調(diào)增調(diào)減，然后計算出應(yīng)納所得稅額，就是你公司要預(yù)繳的所得稅額。

具體如何調(diào)增調(diào)減請參考最新的房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳文件國稅函[2008]299號《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》

存在稅務(wù)風(fēng)險。

無論你利潤表虧損多少，只要當(dāng)期有預(yù)收房款，都必須按《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知進(jìn)行預(yù)繳。

房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅附加如何申報？綜合以上所述，關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)繳增值稅附加稅的填寫報表小編老師已經(jīng)介紹完了，相信小伙伴們對于預(yù)繳賬款稅表的填寫應(yīng)該都已經(jīng)清楚了，因?yàn)榘凑招袠I(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。如果大家對此預(yù)繳稅款感興趣的話都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。